Staat van opbrengsten en kosten (J5)

De staat van opbrengsten en kosten vermeldt de opbrengsten en kosten van het jaar en vergelijkt die van het vorige jaar. Er wordt een onderscheid gemaakt tussen de operationele en financiële kosten en opbrengsten.

De reden dat de rubriek '3. Afschrijvingen, waardeverminderingen en voorzieningen' zo laag is in 2025 en zo hoog in 2024 heeft te maken met de voorzieningen aangelegd voor toekomstige te betalen responsabiliseringsbijdragen. In onderstaande tabel kan de opsplitsing van het bedrag teruggevonden worden:

In onderstaande tabel worden de ramingen van de federale pensioendienst weergegeven  op datum van 27/10/2023 (jaarrekening 2023), 25/10/24 (jaarrekening 2024) en 7/11/2025 (jaarrekening 2025). In de laatste kolommen kan dan het verschil van de ramingen over de jaren heen bekeken worden. Onder de tabel worden de bedragen weergegeven die opgenomen zijn in de balans van de jaarrekening . Deze komen overeen met de ontvangen ramingen van de federale pensioendienst. De reden van de afwijkingen van die ramingen kennen wij niet. De cijfers worden opgemaakt aan de hand van het principe van de klassieke trendberekening en zijn voor alle besturen gelijk. Daarbij wordt telkens de meest recente index-hypothese van het Planbureau toegepast. Voor de loonmassa wordt de evolutie van de statutaire tewerkstelling in voltijdse equivalenten (VTE) gebruikt, voor de pensioenlast gebeurt de projectie op basis van het gedesindexeerde jaarbedrag. Voor de projectie van de cijfers in de toekomst bekijken wij de evolutie van de pensioenlast en de loonmassa in de afgelopen vier jaar. Ze benadrukken dat de berekeningen sterk kunnen  afwijken van de realiteit. Dit kan ook gezien worden in de onderstaande tabel bij de kolom reële kost.